免征额以下的个体工商户怎么征收个人所得税？:谢谢邀请。个体工商户一般没有免征额之说，只有增值税有个起征点。下面具体说明。1. 增值税的起征点：增值税小规模

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谢谢邀请。

个体工商户一般没有免征额之说，只有增值税有个起征点。下面具体说明。

1. 增值税的起征点：

增值税小规模纳税人(含个体工商户)，月营业额不超过3万元(含3万元)或按季不超过9万元的，可享用小微企业暂免征收增值税优惠方针。

这就是说，按季度申报的，如果当季营业额是10万，这10万是要全额交增值税的，而不是9万以下不用交。这就是起征点，超过这个点的要全额纳税。

2. 个人所得税核定征收：

个人所得税核定征收没有免征额。如果个体工商户不符合建账的条件，那就采用核定征收的方式来征税。具体有可能是定期定额也可能是定期定率征收。详情可以参见之前的回答“个体工商户核定征收该怎么计算？”

以上个人观点，欢迎评论补充。

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从今年1月1日起，个体工商户可以按照小规模增值税纳税人的税收优惠条件，享受每月10万元收入的免征增值税的优惠，如果是按季征收的，还可以享受每季30万元的免征增值税税收优惠。这对个体户来讲，是一个很好的税收优惠。但是这个政策只涉及到增值税以及附加的一些税种，但是对个人所得税的优惠却没有提及，而且个人所得税法也没有对个体工商户的新的优惠来进行说明，也就是说个体工商户的个人所得税的征收管理，和以前的变化不大，只是把扣除额提高到5000元。

个体工商户的个人所得税按照经营所得扣除成本费用后按实进行申报缴纳，适用于5% ~%35%的税率。

个体工商户在税收管理上一般分为查账征收和定期定额征收两种。下面就分别说一下两种不同情况，如何缴纳个人所得税？

查账征收

查账征收的个体户根据实际收入减除成本费用后自行计算并申报个人所得税。

首先根据自己会计核算的结果确定自己的收入还有需要扣除的成本费用等等相关信息，然后登录在各地税务局的网上税务局填写对应的申报表，提交给系统，完成申报程序。税务局系统会根据你的三方协议，从你的银行账号里把税款划缴到国库，就完成了交税过程。

所有的这些信息，都是你根据自己的会计核算情况来计算得出的，税务局会根据你的申报表来分析你是否存在着少缴税款的可能，如果计他们分析出一些问题，来找你进行核实或者补交税款。

定期定额

如果是定期定额管理的个体工商户，多数省份则规定了相应的个人所得税附征率，也就是根据收入总额直接乘以附征率来计算个人所得税，另外，个税方面很多省都规定了，每月应税收入在3万以下的个人所得税也免于缴纳。目前各省还没有对10万以下的个税是否免征出台相应的政策。

因此如果你是定期定额征收管理的个体工商户，那么你的个人所得税直接由税务局在你的银行卡里面进行扣除。这种交税程序叫做“以缴代报”。只要你在银行卡上的资金充足，每月你不需要做什么，就自动完成交税了。

一般情况下定期定额管理的个体户交纳的各种税款，税务局很少进行风险分析，因为定额多少是税务机关确定的金额。

关于个体户的税收如何缴纳的说明和程序，可以参考我的另一个回答，更详细。

https://m.zjurl.cn/answer/6662617015515087107/?iid=64435635320&app=news_article&share_ansid=6662617015515087107&app_id=13

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撰文:左刀三爷

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新政策下，个体工商户怎么征收个人所得税和怎么合理利用个人所得税免征额、增值税起征点，我从以下四点分析

个体工商户增值税的起征点

增值税：通俗易懂的说法就是商家开给消费者的发票上面的税额

个体工商户和小规模纳税人一样，起征点从月销售额每季度9万改为每季度30万，现在每月销售额不超过10万，按季度统计不超过30万，那么就不需要交增值税，附加税（城市建设维护费、教育税附加、地方教育税附加）也都不用交，可以说国家的优惠政策给个体工商户带来了很大的福音了，每个月开票收入不超过30万，那就节约了9000元的增值税了。

个体工商户的个人所得税两个变化

1、征收方式变化

个体工商户终止定期定额征收、核定征收方式，统一施行查账征收。个体工商户因为规模小，单独请一个财务不划算，可以找正规的代账公司帮忙代账。

2、个税税率变化

优化税收级距，以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础，保持5%至35%的5级税率不变，适当调整各档税率的级距，其中最高档税率级距下限从10万提高至50万元。

个体工商户个税税额计算

不准予扣除的费用：①个人所得税税款 ②税收滞纳金 ③罚金、罚款和被没收财务的损失 ④不符合扣除规定的捐赠支出 ⑤赞助支出 ⑥用于个人和家庭的支出 ⑥与取得生产经营收入无关的其他支出 ⑧国家税务总局规定不准扣除的支出

准予扣除的费用：①个体工商户支付给从业人员的、合理的工资薪金支出 ②公益性捐赠支出捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除 ③对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营相关的费用准予扣除 ④经营所花的成本、费用、税金、损失（房租、水电费、电话费、出差的差旅费、拖货的油费过路费、招待用的餐费等）

计算工式：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-费用-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除

备注:个税改革，之前免征额为3500元,准予扣除的费用为42000元，现在免征额为5000，准予扣除的费用为60000元

个体工商户个税申报方式

1、网上申报，下载自然人税收管理系统扣缴客户端，在省国家税务局官网页面软件下载可以下载，下载后注册登录就可以。优点：方便、快捷，不用去税务局排队等候。

2、本地区域税务局申报，拿表，填写、叫号，优点: 有专人辅导填写，不懂得都可以得到解决。

希望我的回答能给您带来帮助！

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“免征额”一般适用于个人所得税，也叫个人所得税基本扣除费用。其实就是指一个免予征收税款的数额。不管收入多少，都可以免征一部分税款，只对超过这个数额的部分征税，例如对于个人取得工资薪金来说，每月减除费用5000元，假如月收入8000元，只针对超过5000元的3000元部分征税。对应的概念是“起征点”，起征点通常在增值税上适用，是指未超过这个点不征税，而超过这个点就全额征税。

一、个体户的个税征收办法有两种——查账征收和核定征收

查账征收方式适合于会计账簿资料齐全，能够准确申报涉税资料和信息，能按照国家财务会计制度核算的个体户；核定征收一般是“定期定额”核定征收，简称“双定户”，适用于不符合查账征收条件的个体户。

1、查账征收的个体户，按照个税“生产经营所得”计算缴纳。经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。应纳税额适用个税税率表二，按照生产经营所得的5级超额累进税率计算，应纳税额=当年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

2、实行核定应税所得率征收方式的，应纳税所得额的计算公式如下：

如果是成本核算不准确，那么应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

如果是收入核算不准确，应纳税所得额＝成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率。应税所得率一般根据不同行业确定，并且不同地区的规定都有所出入，具体要咨询当地主管税务机关。

计算出应纳税所得额后，应纳税额＝应纳税所得额×附征率。附征率也各有不同，有很强的地方性，也要具体咨询当地主管税务机关。

二、对于免征额以下的个体户，如何征收个税？

个体户适用的税目是“生产经营所得”，而生产经营所得并无直接的免征额。但是对于个体户的业主本人，如果没有综合所得，可以按照5000元/月，合计6万元/年减除费用。如果全年收入都低于6万元，自然是无需缴纳任何个税的。

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工商个体户的税有两块，国税和地税，国税一般是收增值税，地税就是个人所得税，城建税、地方教育附加等这些。

不知道其他地方是什么情况，我们这里现在国税和地税还是分开交的。

今年新的税收优惠政策出台后，月营业额不超过10万，季营业额不超过30万，暂免征增值税，也就是楼主您说的免征额吧。不过，如果个体户要开增值税专用发票，还是要交税的，所以，营业额小的个体工商户，一般都是当月要开多少专用发票，就交多少税。

地税中的教育费附加、地方教育附加、水利建设基金，在营改增时，有一项规定，免征额是10万，不过这项政策各地解读好像都不一样。

至于地税中的个税，也有免征额，但各地应该都不一样。去年问我们这边一位小老板说是2万，今年不知道有没有变。如果是免征额以下，就完全不用交个税。

实际征收时，地税一般是基于国税核定的定额，再计算。

确定金额之后，以后定期去交就可以了。

因为没做个体，都是跟一些朋友闲聊，听他们说起。也欢迎大家多交流啊，看看各地是什么情况。

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问题中“免征额”我的理解是“增值税免征额”，也就是说月开票金额低于10万元或者季度开票金额低于30万元，在这种情况下，亮之见建议个体工商户不走“小型微利”企业的所得税政策，而去税务局做一个“所得税核定征收”的申请，这样的税率是最低的。

以餐饮个体户为例：

假设每月开发票金额为8万元，各项税负如下：

1. 增值税：免征；（财税【2019】13号文件）
2. 城建税：免征（跟增值税走）；（财税【2019】13号文件）
3. 教育附加和地方教育附加：免征。（月销售额10万以内免征教育附加和地方教育附加，财税【2016】 12号文件）
4. 个人所得税：月开票金额为71428元以内，个人所得税为0。月开票金额超过71428以上时，以开票金额8万元计算，计算方式为：（80000*7%-5000）*12=7200，因为7200小于30000，所以所得税率为3%，所以当月的个人所得税是7200*3%/12=18元。如果开票金额达到正好10万元，按照上面的计算，每月的个人所得税是60元。
5. 上面计算个人所得税时的7%，就是针对“饮食服务业”所得税核定征收的“应税所得率”（这个数据一般都在全国各省的“关于《国家税务总局**省税务局关于经营所得项目个人所得税核定征收有关问题的公告》的解读”文件中明确说明）亮之见采用的7%依据是吉林省税务局2019年2月2日发布的该解读文件中发布的数据。
   

附：吉林省各行业的应税所得率：

工业、交通运输业应税所得率由12%降到5%；

商业零售业应税所得率由10%降到5%；

商业批发业应税所得率由7%降到5%；

建筑业应税所得率由15%降到7%；

饮食服务业应税所得率由17.5%降到7%；

娱乐业应税所得率保持不变；

采掘业应税所得率由16%降到10%；

其他行业应税所得率由15%降到10%。

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现在一般个体都是小规模纳税人，只要月不超3万，季不超9万，是免税的，那么个税的话只需要申报一下就可以了，会是零申报，我们河南是在APP上点击一下个税申报，就会显示申报成功，不用交税

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我感觉报税就像个坑 做小规模的大部分都没多少知识 不会弄也没人教

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一般月收入不超过3万元，个人所得税可以找税所核定定额征收，假如给你核定收入20000元/月，每个月就是200元个人所得税。如果收入大于3万元，一般不会核定，按照生产经营所得缴纳个人所得税。

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按利润额度不同，交税额不同，最高收利润的45%