这几天看了几组数据…为什么感觉一个企业的纳税要比利润高很多呢？:有的企业缴的税比利润多，这是实情。尤其是现在生产要素价格上涨，市场萎缩低靡情况下，更是

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有的企业缴的税比利润多，这是实情。尤其是现在生产要素价格上涨，市场萎缩低靡情况下，更是屡见不鲜。

我国现行税制除增值税是价外税，其他税费都进"税金及附加"会计科目，属费用类账户。只要是亏损或微利企业，企业缴的税一般都比利润高。

另外，笔者想借此机会解释一下为什么有的企业家说中国税负比美国高。这种说法有误读。这是由中美不同税制造成的。中国税收以流转税为主、所得税为辅，纳税主体多是企业，所以中国企业家觉得税负重；美国税制以所得税为主、财产税为辅，没有开征增值税，纳税主人是个人，所以美国企业觉得税负不重。整体税负两国差不多。

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太简单了，100块利润，13的增值税，你还有87，87的25%是所得税，65.25，要提现20的所得税，到手52.2。不知道我算的对不对。但是这个是理想情况下的，搞点福利就亏了??

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[捂脸]

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以生产行业一般纳税人企业为例，假设该行业无消费税！

一、增值税的特点:雁过拔毛

增值税是流转税的一种，以商品和应税服务的销售额为主要征税对象，是按照不同行业设置税目或税率，是在生产和流通领域产生的。古语有云:此路是我开，此树是我种，要从此路过，留下买路钱。说的正是这个意思，不管公司有沒有利润，都要缴纳增值税，是一种雁过拔毛的霸道式的存在。

二、利润特点:有钱捧个钱场

利润=收入–支出，其中收入和成本都不含增值税额，是拔过增值税这个毛之后的数据。

收入包括主营主务收入和其他业务收入，主营业条收入是商品销售收入，其他业务收入包括直接销售原材料收入等，收入不含增值税。

支出包括原材料等业务成本、管理费用和销售费用等。

这样，利润可能大于零，也可能小于零，利润大于零时，需要缴纳企业所得税。那古时唱戏的说，有钱捧个钱场，沒钱捧个人场，就是这个意思，沒有钱交你好歹也是个公司啊。

三、参照利润表:二者关系沒有那么亲密

我们可以看出，税=增值税+税金及附加+所得税+其他，税额大于净利润就不是什么值得惊奇的事情了，二者关系并不亲密！

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纳税比利润高这在企业里最正常不过了，或许很多人难以理解，但是如果有仔细算算我国的各类税赋，你就会发现这个情况并没有什么大惊小怪的。

企业的税赋

一家国内经营的企业，一般而言最少要缴纳的税种包括以下几个方面：

1、增值税：按销售收入13%征收（这还是2019年才下调的，之前是17%），当然如果你是小规模纳税人，现在的增值税税率只要3%

2、附加税：附加税包括城建税、教育附加费、地方教育费，这两者是按照增值税来征收的。城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳。三者合计要缴纳增值税的12%。

3、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

4、城镇土地使用税：按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一）；

5、房产税：按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

所以说，对于企业，即使你把土地拍卖下来了，也建了房产了，并非说就与世无关了，你每年仍然要按照税法规定缴纳土地使用税以及房产税。

6、车船税：按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；

7、企业所得税：税率25%，按照企业的利润总额乘以25%。

为什么会超过？

一家企业，只要你有营收，那么肯定要缴纳增值税及附加税，如果你有房地产和车辆，这些城镇土地使用税、房产税等这些固定的税额也不能少；因此就算企业最终亏损，能免掉的也就是所得税而已（所得税要企业有利润才缴纳），其余的税额都有缴纳。

另外就算上述全部税额合计数低于净利润，这也只是企业明面上的利润而已，如果这个钱要真正的进入投资者个人的口袋里，那么他还要缴纳20%的个人所得税。所以一家企业其他的税额不管，即使一年税前赚钱了1000万元，缴纳25%的企业所得税（250万元），就剩下750万元，若再分配的给股东的话，要再缴纳20%的个人所得税，又去掉150万元，真正拿到投资者手中就600万元而已，基本一半没了。

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这个不奇怪，很多企业哪怕亏本，照样要纳税。

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一个企业的利润，第一要缴纳所得税。第二，要开工资缴纳社保，第三要支付无进项发票费用，第四，股东想拿到剩余利润还得再次缴纳个人所得税。

所以，从这几项费用看，企业的利润，投资者只能得到小部分，大部分都是给了国家。

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这个和我国税制结构有关。

税种根据其是否可以转嫁，分为直接税和间接税。

直接税主要由个人所得税、企业所得税、财产税等构成；间接税主要由消费税、增值税以及教育费附加、城市维护建设税等构成。

而我国是以商品服务税为主体的税制体系，做为一般商品税设置优化了增值税 做为特定商品税设置优化了消费税，也就到说是以增值税、消费税、等间接税为主，有学者统计过直接税与间接税比重：我国直接税与间接税的税收比值大致为30:70。

而增值税、消费税等企业主要税种的间接税，计税依据是企业的增值额和销售收入，也就是说企业实现了销售，就要缴纳间接税，和企业利润无关，直接税是企业盈利缴纳，企业没有利润依然会有间接税产生，而企业盈利除了间接税还有直接税，因此当企业亏损或者接近亏损，可能会出现企业利润低于税收的情形。

比如商业零售行业增值税税负率2.5%，企业所得税税负率1.5%，当企业利润率接近或者小于综合税负率时，就会出现税收大于利润的情形。

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本身一个企业要交的税就很多，有利润更要交，所以办企业都是不划算的事情。

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一般企业需要缴纳的税包括：个人所得税、企业所得税、增值税、城建税、教育费附加等。随着业务的发展，企业涉及的税种会更多，比如房产税、土地增值税、消费税、关税等。

增值税

增值税是价外税，所以企业缴纳多少增值税和企业的利润没有啥关系。

一家企业只要有业务，就会涉及增值税，增值税缴纳的多少取决于企业发生了多少收入以及取得了多少可以用于抵扣的增值税专用发票。

取得的增值税专用发票对应的费用如果与企业生产经营无关（经营企业不应该发生的费用），不仅增值税不能抵扣，而且企业所得税税前也不得列支。对应的费用如果用于个人消费、集体福利、免税项目、不征税项目、非正常损失的，增值税也不能抵扣。

企业有收入就有增值税销项税额（这部分包含在客户给的价款中），如果没有足够的可以用于抵扣的进项税额（企业发生的成本费用对应的增值税部分，包含在企业支付给供应商或者商家的价款中），就得缴纳增值税。增值税的税负率每个行业都不一样，企业的增值税税负率（增值税/营业收入）在2%-10%不等，企业的利润率（净利润/营业收入）小于增值税税负率时，缴纳的增值税就会比取得的利润还多。

个人所得税

个人所得税虽然由企业进行申报，而且也经常体现在纳税数据中，但个人所得税是由员工个人承担的，只由企业代扣代缴。所以，个人所得税和企业利润也没有关系，只取决于员工的工资水平以及各项社保、专项附加扣除等。

企业所得税

提到企业利润，通常是指会计报表上的净利润。净利润要经过一系列的调整变成应纳税所得额，然后乘以企业的企业所得税税率，从而计算出企业所得税。

也就是说，企业所得税虽然和净利润相关，但并不一定低于净利润。打个比方，有家企业2019年取得净利润10万元，结果企业有一笔40万的费用是老板自己报班的费用，按照税法规定企业所得税前不能扣，要调整，应纳税所得额就变成了50万元（10万元+40万元）。假设这家企业的企业所得税税率25%，要交12.5万元（50万元*25%）企业所得税，企业所得税大于企业利润。

综上，企业缴纳的税费大于企业利润并不少见，对企业来说多分析下具体原因，有针对性的减少税负。