一般纳税人无进项票可以直接开增值税票吗？您好，一般纳税人没有进项票，销售了商品，可以开出增值税票吗？除了按照17%交税，会有别的问题吗？感谢！:很荣幸收到

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很荣幸收到邀请回答这个问题。

第一个问题“一般纳税人没有进项票，销售了商品，可以开出增值税票吗？”

答案是肯定可以的。一般纳税人只要销售了商品就可以开具增值税发票（包括增值税普通发票和增值税专用发票都可以开具）。前提是销售了商品，发生了真实的交易往来，而不是虚构的。没有进项票，一般纳税人销售商品的税率是17%，真实的增值税税负率也是17%。

第二个问题“除了按照17%交税，会有别的问题吗？”

问题描述不是很清晰，没说明是哪方面的问题。如果单指税收的话，一般纳税人除了缴纳增值税以外，还要缴纳企业所得税，城建费、教育附加费等等。企业重点关注企业所得税，一般使用税率25%，小微企业减半征收实际税率10%。

最后，企业一定要做好税务筹划。没有进项票，企业增值税税负率达到17%，远远超出社会平均税负水平，税收负担过重，不利于企业长远发展。一般商贸企业税负水平不会超过5%。而且，没有进项票，企业只有销售收入，没有成本归集，会计利润就会升高，企业所得税也会负担过重。建议为了企业长远发展，尽量取得进项票。

多年税务工作经验，欢迎交流指正。

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谢谢邀请！

这个问题要分两个方面来看，一是商品销售，一是现代服务和家庭服务业，这两种情形有些差别的。

1、商品销售。没有进项票，可以开具增值税发票，专票都可以。但是一定要有购货合同（合同中约定不提供发票），物流单据，出入库单据，这些资料是证明购货的真实发生，而不是虚开。实务中，这种情形会造成税负太重，要全额缴纳13%的增值税，因为没有成本几乎全额缴纳企业所得税25%，分红再缴纳个人所得税20%，加起来有50%多的税负，假设一分费用没有，税负达到53%。题主提到的17%税率早已经不复存在，已经降过两次，17%变16%，16%变13%了，现行的货物交易税率绝大多数都是13%，农产品和一些涉及教育以及国计民生的产品9%。

2、服务业。服务业一般来讲，成本主要是人工，人的体力和智力劳动，基本很难获得进项，所以无进项开出销项发票是正常状态。因此，服务业的税率也低于商品销售，一般都是6%。当然，完全没有进项的服务业税负也是相当重的。因此，大型服务企业日常经营中人力部分一定要上社保走人工费用，员工的差旅费用及日常经营支出尽量索要专票，这样就可以降低整体税负。如果是小型服务企业，小规模是最好的选择，可以享受到减免税政策，无论增值税还是企业所得税部分税负都是不高的。

以上回答，希望可以帮到您，有任何问题欢迎咨询我们。【唯思得财税官方号】欢迎您的关注！

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一般纳税人无进项票可以直接开具增值税票发票，除了需要按税法缴纳增值税外，还需交纳所得税。关于要交多少增值税和所得税，可以从创新商业模式下交易结构设计和税务筹划等进行合理避税。我从以下多个维度来说明：

一、税法相关增值税率

二、不需交纳增值税的营业收入

1、基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的。

2、供应或开采未经加工的天然水。

3、对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入。

4、增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税。

5、计算机软件产品征收增值税问题。纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策（超3%即征即退）。

6、纳税人资产重组有关增值税问题。纳税人在资产重组中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，转让的货物不征收增值税。

2016年5月1日起，在资产重组过程中，涉及的不动产、土地使用权转让行为按照财税〔2016〕36号及有关规定执行。

7、纳税人取得中央财政补贴有关增值税问题。①纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入。②燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计人应税销售额。

8、试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于公益活动为目的的服务，不征收增值税。

9、存款利息。

10、被保险人获得的保险赔付。

11、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

三、从商业模式的交易结构优化来降低增值税和所得税。下面举一个小例子，说明一个传统贸易公司，如何通过业务分拆，来降低增值税和所得税。

①母公司之下成立一个全资软件科技有限公司，子公司可开具“软件信息费”或“信息服务费”。增值税率3%，并享受即增即减。

②子公司可以通过建立一微电商平台，通过几项软著申请软件高新企业。高新企业所得税15%。

③母公司业务做贸易，走大的营业额，差价趋近零，增值税所得税为零。

④将原先产品差价及利润转化成子公司“信息服务费”、“软件信息费”，降低增值税，所得税按15%缴纳。

四、可以通过不同省市税收政策，在有税收优惠的城市设立子公司，用于降低所得税。

五、适时并购一些亏损但实际并无负债的企业，用来冲减母公司的所得税应缴税额。

六、如果母公可真实有利润，可以成立一个投资有限合伙企业。税法规定企业投资高新企业，持满股权年以上的，可以按投资额70%冲减当年应税的所得税。

升维投资首席资本运营专家苏峰，专注于“细分产业整合、细分供应链金融、产业投资基金、细分产业孵化、企业并购重组、企业市值管理”。欢迎关注我的今日头条原创文章，更多的实战分享请关注我今日头条动态，欢迎大家私下沟通交流，如有认同观点文章敬请分享转发！

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操作上是可以的，没有进票也能开具增值税专用发票。带会带来以下不利因素：1.你的税负会高很许多,如果你公司没其它增值税专用发票的话,你则按16%交增值税了;另外如果你如果用按利润计算的查征方式征收企业所得税的,需要交纳5-25%的企业所得税;还有,当你公司注销等时,如果你的股东是个人的,税局也可能认为你未取得合法发票,要求你交纳20%股红税(个人所得税).总的来说,任何一间企业都消化不了这税负的.当然如果你开票不多,同时有其他进项发票补充则问题不大;2.如果长期大量地没进项发票而又开出发票,税务系统和税局会将你公司列入异常,核查你你是否"开票公司".如果你非要这样做,建议铃铛开票时也取得供应商的送货单和银行付货款回单证明你有真实购货有真实开票业务,不存在虚开发票嫌疑

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这是个老问题，但很多朋友收藏，相信大家都很关注。

一般纳税人没有进项发票，也可以开增值税发票，从实际业务看就是，只有销售没有采购。比如，咨询服务公司，他们只需要员工做PPT、画流程图、写文档，就能收到客户的钱，除了办公室用品，没什么需要采购的，自然也就没有进项。

不过楼主还提到销售了商品，那显然就不是服务类行业，而是制造业或者商贸企业，这些行业，如果没有进项发票，而开了增值税发票，会有很大风险。

1、没有进项发票，确认成本很麻烦。如果最后不能所得税税前扣除成本，公司利润就会很高，可能将面临要交很高的企业所得税。当然，如果没有进项发票，但有普通发票，那也是没问题的。

2、异常的增值税税赋水平，容易被怀疑是虚开增值税发票。现在税务大数据很完善了，每个行业大概的税赋水平，不同规模企业的税赋水平，税务局都是了如指掌的。如果别人公司，增值税平均只有收入的5%，你的公司一直高达10%，那很可能就会被认定为数据异常，可能会被重点稽查公司账务。这无疑会是公司要面临的很大的风险和麻烦，若是最后被认定为虚开发票，那就情节非常严重的。

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答案是肯定的，可以开具增值税专用发票或普通发票，这里有几个问题需要分清

取得的增值税进项票是进行增值税缴纳时用来抵扣的，通俗的讲就是你开出的发票应缴税款减去取得的进项发票税额后的余额就是你的实际应缴税款，当然抵扣的方法有细节规定，可另行了解。

你所谓没有取的进项税票是彻底没有发票还是仅仅取得普通发票这是有区别的。

只是取得普通发票而没有进项增值税专用发票那只影响你增值税的缴纳，直白说，就是你本来能抵减而现在无法抵减，所以要多交增值税。

但如果是彻底没有取得发票，连普通发票也没有，那你就没有进货成本，这样你的收入没有成本则会直接影响你的所得税，所得税可是远远高于增值税的，两种税款相同叠加，超过百分之四十的税负，你若再能经营，你这什么行业呀？

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小编作为一名注册会计师，非常荣幸能够回答这个问题。“一般纳税人无进项税发票是否可以开增值税发票”，答案是肯定可以的，但是会给公司带来一些不好的影响，一是导致公司税负增加，二是容易引起金税三期监控异常，招来税务部门的稽查，具体分析如下：

一、税负增加，加大了公司的运行成本

一般纳税人购进时无进项税发票将导致公司的税负成本大大增加。为了更好理解，小编以案例计算的形式说明，计算前基于一些假设：（1）销售收入100万元，进货成本50万元；（2）不考虑其他收入、支出、人工、水电等费用；（3）也不考虑其他特殊情况，如税收优惠，所得税税率25%；（4）按照最新的一般货物销售的增值税税率，一般纳税人税率13%。

1.不含税收入：100/（1+13%）=88.5万元

其中增值税销项税：100-88.5=11.5万元

进货成本：50=不含税成本+进项税=50/（1+13%）+50/（1+13%）*13%

备注：因货物购进无发票，增值税进项税5.75万元不能抵扣，同时增值税是价外税，不影响利润，销项税11.5万元要全额上交税务。

2.城建税、教育费附加、地方教育费附加：11.5*7%+11.5*3%+11.5*2%=1.38万元

3.印花税：88.5*万分之三=0.027万元

4.企业所得税：（88.5-1.38-0.027）*25%=21.77万元

备注：因货物够进无发票，购进成本50万元不能税前抵扣。

5.增加的税负成本：增值税进项税不能抵扣金额+进货成本不能企业所得税抵扣金额=50/（1+13%）*13%+50*25%=5.75+

12.5=18.25万元

二、引起金税三期监控异常，招来税务部门的稽查

金税三期是一个覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统，大数据系统把企业纳税人识别号作为出发点，对同一个税号下的进项发票与销项发票展开追踪，公司到底有没有虚开发票和有没有购买假发票计入账中，都可以清楚地了解到。

所以可能被监控到纳税异常，引来税务机关的关顾，虽然企业就该笔业务应当缴纳的税都已经缴纳了，税务部门就此事不存在处罚，但是关于未取得进项票的原因也需要自圆其说，同时税务机关也不会白来一趟，总要发现一些其他的问题。

总结

公司购进若不取得进项税发票是非常不明智的行为，不仅导致公司税负增加，而且可能引来税务部门稽查，带来不必要的麻烦，所以公司财务负责人应进一步了解未取得发票的真实原因（是取得了进项发票丢失；还是直接向农民收购农产品，不需要开票；再是开票时间滞后，需要到下个会计期间才能取得发票等），进而对症下药，减少不必要的损失。

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谢谢邀请。增值税最大的好处就是避免重复纳税，如果有进项，也就是说你在上个环节已经纳过税了，比如原材料，等到下个环节纳税时比如销售就可以抵扣17的税负，如果你没有，销售了商品依然可以开具增值税发票，但是其实是重复纳税了，也就是说没有进项你没法抵扣所以需要全额纳税。需要增加企业所得税的缴纳。

一般情况下，没有进项增值税发票但是收据还是有的，并不影响你的财务做账，但是在企业所得税核算这一项并不认你的收据，所以在交税额度方面就会视为你的成本很小，利润很大，所以交税自然会很高。

增值税多交重复缴纳应该没什么问题吧，但是税负奇高，税务局会关注你的，会引起国税和地税的查账的可能性，被关注总不是好事。所以建议正规渠道进货，尽量每笔业务有进项。这是会计的岗位职责。你要对企业财务工作提出要求。往往看似简单的进项，其实不是省钱还会有很多问题。想办法也要有进项内容。

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关于这个问题回答如下：

1.一般纳税人无进项票，如果销售业务真实，可以依法开具增值税发票。

2.目前的增值税适用税率有13% 、9%、6%。现在已没有17%的增值税适用税率了。销售商品绝大多数适用税率为13%，也有少部分为9%。

3.如果有增值税销项税额没有增值税进项税额，很有可能被税务监管系统监控误认为是虚开发票企业，因为你的进销不匹配。因此企业在销售商品时一定要留下转账记录、物流记录、出库记录，如果一旦被误伤，可以用证据证明清白。

4.如果一般纳税人只要销项税额，没有增值税进项税额，增值税税负是很高的，这个问题一定要算好账。另外可以考虑是否符合增值税简易计税条件，如果符合，建议选择简易计税方式。

5.如果增值税一般纳税人没有进项发票，可能会导致企业所得税税负也会很高，因为你税前扣除的项目也会很少，这也是需要考虑的问题，因为一般纳税人绝大多数采取的是查账征收方式。

因此建议能依法取得增值税专用发票的，尽量依法取得，以降低企业整体税负水平。

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谢谢邀请！

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1.能否开具增值税发票与有无进项发票不存在直接的关系，如果真的非得说上关系的话，那就是如果一般纳税人没有进行税额抵扣的话，那么缴纳的增值税就很多，相应的附加税也会变多，企业的税负就会很高；2.当然，今年属于税改的一年，现在税率降了1个点，原来17%的增值税税率下降到了16%；3.如果一般纳税人开具增值税专用发票，则需要客户提供相应的开票资料；如果是给小规模纳税人开票，那么可以直接开具增值税普通发票；4.最后，也是最重要的，那就是开票的这笔交易必须是实际发生的，双方签订了合同，不然很容易涉及虚开的问题；

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