银行业合规经营需要限制什么？:尽管我国近年来借鉴、引入了欧美国家的一些现代商业银行财务合规的理念和较先进的合规价值观，但并没有在我国的商业银行管理实践:

尽管我国近年来借鉴、引入了欧美国家的一些现代商业银行财务合规的理念和较先进的合规价值观，但并没有在我国的商业银行管理实践中落实到位，财务合规制度中的各项要求经常得不到保障。

一是商业银行员工合规意识薄弱，缺乏风险防控思想意识。

大部分在营业柜台的银行工作人员业务技能水平较低，缺乏职业操守，对各项银行规章制度不够熟悉，操作不熟练。如用在进行点验现金钞票时不复查，没有安全保管名卡和印章，柜员密码不按时修改，授权不合规等工作中的坏习惯，同时员工对银行规章制度不够了解和熟悉，也给犯罪分子创造了作案机会。

二是财务管理越权违规。

在商业银行财务管理实务中，常见的财务越权现象主要表现有： 银行专用印章没有依照规章制度使用和保管、关键凭证交接制度执行不严；未按银行规章制度及时销毁会计档案；下级部门擅自处理本应交予上级部门审批处理的事项；未按银行规定保管柜员密码，未经授权将柜员密码交给非银行工作人员使用，操作柜员离开电脑时忘记关闭交易程序；将财务事项化整为零以逃避审批；银行基层人员超越原本权限擅自处置固定资产；盲目购进电脑、ATM机等银行工作设备。

三是财务核算违规。

商业银行财务核算风险主要有：未定期进行严格的财务清查制度；不按照银行规章设立账簿、成本和预算的分配制度安排不合银行规章制度；提前或延迟计列出成本费用；会计原始凭证记载信息不合规、不完整；未对有关的银行财务信息资料采取有效的保存措施。一些银行基层管理人员为提高完成上级领导发布的任务指标速度，以违反银行规章制度为代价，这种看重效率却忽视规定的观念给银行的合规管理工作造成了巨大阻碍。

四是账务管理风险。

商业银行账务管理风险主要有：未按银行要求的定额支付现金，企业和银行对账不及时，为完成银行考核的任务指标私自修改科目；银行财务账户开设、审批授权不明，制作虚假账簿；不按银行规章制度设定账簿，私自购进账外资产；固定资产租赁收入不入账；隐匿财产，抽逃转移客户资金用作私人消费；捏造虚假财务支出超额套取资金；编制虚假的银行财务会计报告等，这些违法违规行为给商业银行的经营带来了巨大的风险。

五是商业银行会计结算与规章制度不符合，引发商业银行中税务工作风险。

国内大部分商业银行的会计结算业务数量不多，银行柜台工作人员缺乏对新业务知识的学习，缺乏专业的培训和指导，对业务操作不够熟练，如使用错误的会计科目，不按规定格式认真填写数据导致汇款汇错金额等。银行工作人员对银行规章制度不够了解，未按规定将全部银行账号向税务机关报告，按最新银行规章制度进行纳税申报，未按规定安装使用专用的税控装置，为及时向监管部门披露银行财务信息等。商业银行在会计结算和税务方面的规章制度没有及时更新和修订，因而在税务工作中会出现一些潜在风险。